Barème progressif : dans quelle tranche vous situez-vous ?

Le barème progressif est utilisé pour calculer votre impôt sur le revenu. Son principe est le suivant : plus vos revenus augmentent, plus le pourcentage d’impôt que vous payez est élevé. Ce barème est structuré en plusieurs tranches, chacune soumise à un taux d’imposition spécifique.

Pour l'année 2025, les tranches du barème progressif sont les suivantes :

Les taux s'appliquent uniquement sur la fraction du revenu qui dépasse les seuils définis dans chaque tranche.

Exemple

 

 

Si vous percevez des revenus imposables à hauteur de 35 000 €, votre imposition se décomposera de la manière suivante :

 

• De 0 à 11 497 € : aucun impôt n'est appliqué
• De 11 498 € à 29 315 € : revenus imposés à 11%
• De 29 316 € à 35 000 € : revenus imposés à 30%

Comment se calcule l'impôt sur le revenu ?

Le calcul de l'impôt sur le revenu se fait en plusieurs étapes :

1. Déterminer le revenu imposable

Pour commencer,  par calculer la somme de tous vos revenus annuels : salaires, pensions, revenus foncier... À cette somme s'appliquent ensuite des abattements ou déductions légales, tels que les frais professionnels, les pensions alimentaires versées, ou encore les cotisations d'épargne retraite déductibles. Le revenu net après ces déductions constitue votre revenu imposable.

Bon à savoir

Les personnes en activité professionnelle bénéficient d’un abattement automatique de 10 % sur leurs salaires, mais peuvent choisir de déduire leurs frais réels si elles dépassent ce montant.

2. Appliquer le quotient familial

Le quotient familial est un mécanisme qui adapte l’impôt en fonction de la composition du foyer fiscal. Il prend en compte le nombre de parts fiscales attribuées selon la situation familiale (célibataire, marié, avec ou sans enfants). Plus le nombre de parts est élevé, plus l’imposition diminue, car le revenu est réparti sur un plus grand nombre de parts avant l’application du barème.

Exemple

Un couple marié avec deux enfants bénéficie de 3 parts fiscales (2 pour le couple, 0,5 par enfant), tandis qu’un célibataire sans enfant n’a qu’une seule part.

3. Répartir le revenu imposable par part

Le revenu imposable total est divisé par le nombre de parts fiscales pour obtenir le revenu par part. Ce quotient permet de savoir quelle fraction du revenu sera soumise au barème progressif, et de mieux répartir l'imposition selon la taille du foyer.

Exemple

Prenons un foyer composé de deux personnes pacsées, la première percevant un revenu imposable de 30 000 €, et la seconde un revenu imposable de 70 000 €. En tout, le revdenu imposable du foyer s'élève donc à 100 000 €. Ainsi, le revenu par part sera de 50 000 € (100 000/2 = 50 000). 

4. Appliquer le barème progressif

Le barème progressif est ensuite appliqué à ce revenu par part. Chaque tranche du revenu est imposée à un taux différent, en fonction du seuil qu'elle dépasse. Ce système garantit que les contribuables aux revenus modestes paient un taux d’imposition plus faible, tandis que les hauts revenus sont davantage taxés.

Exemple

Reprenons l'exemple ci-dessus. Le barème progressif s'appliquera à ces 50 000 € pour chaque part, comme suit :

• La première tranche, jusqu’à 11 497 €, n’est pas imposée : 11 294 € x 0 % = 0 €
• La deuxième tranche, de 11 498 € à 29 315 €, est imposée à 11 % : (29 315 € - 11 498 €) x 11 % = 17 817 € x 11 % = 1 959,87 €
• La troisième tranche, de 29 316 € à 50 000 €, est imposée à 30 % : (50 000 € - 29 316 €) x 30 % = 20 684 € x 30 % = 6 205,2 €
• Le total de l'impôt pour une part sera donc : 0 € + 1 959,87 € + 6 205,2 € = 8 165,07 €

5. Recalculer l'impôt total pour le foyer

Une fois l’impôt par part calculé, il est multiplié par le nombre de parts fiscales pour obtenir l’impôt total dû par le foyer. Ce mécanisme permet d'ajuster l'impôt en fonction de la taille et de la situation familiale du contribuable.

Exemple

Dans le cas d’un foyer composé de deux personnes avec un revenu total de 100 000 € (soit 50 000 € par part), l’impôt par part a été calculé à 8 165,07 € à l’étape précédente.

L’impôt total pour le foyer est donc : 8 165,07 € x 2 parts = 16 330,14 €

Pour aller plus loin:

• Taux marginal d’imposition, taux moyen d’imposition, taux de prélèvements à la source : quelles différences ?
• PER : comment déduire les versements de mon revenu imposable ?